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ふるさと納税で限度額を超えた場合、超過分は自己負担になるが「全額負担」ではないというのが結論です。
ふるさと納税と呼称されていますが、正確には地方自治体への寄付金という扱いになります。そのため、ふるさと納税自体に限度額はありません。ただし、ふるさと納税をすることで受けられる税金の控除・還付の金額に限度額があります。
引用元: ふるさと納税に限度額はありますか（さとふる）
詳しい仕組みと対処法を以下で解説していきます。
ふるさと納税の限度額を超えるとどうなる？
ふるさと納税には「控除限度額」があり、この範囲内であれば自己負担2,000円で寄付ができます。
しかし限度額を超えてしまうと、その超過分については税金の控除を受けられなくなってしまうんですね。
超過分は「控除対象外」になる仕組み
ふるさと納税の控除限度額は、年収や家族構成によって決まっています。
この限度額の範囲内であれば、寄付額から2,000円を引いた全額が所得税・住民税から控除されます。
つまり超過分はそのまま自己負担として上乗せされるということになります。
全額自己負担ではない？寄附金控除の仕組み
ここで朗報があります。
実は限度額を超えた分が「全額自己負担」になるわけではないんです。
多くの方が誤解しているのですが、控除限度額を超えた寄付を行った場合、オーバーした分全額が自己負担となるわけではありません。オーバーした分はふるさと納税の特例範囲外にはなりますが、国が認めた「寄附金控除」は問題なく適用されます。
引用元: ふるさと納税「限度額を超えた寄付」の場合はどうなる？（ふるさと納税ガイド）
超過分についても「寄附金控除」という別の控除制度が使えるため、確定申告をすれば負担を軽減できます。
この仕組みを知っているかどうかで、実際の負担額が変わってくるので要チェックですね。
限度額5万円で6万円寄付した場合の計算例
具体的な数字で見てみましょう。
たとえば所得税率が10%の人なら、超過分1万円に対して約2,000円（所得税1,000円＋住民税1,000円）が軽減されます。
つまり1万円オーバーしても実質負担は約8,000円程度で済む計算になるんですね。
この動画ではふるさと納税の確定申告手順を詳しく解説しています。
限度額を超えたかどうかの確認方法
「もしかして限度額を超えちゃったかも…」と不安になっている方もいるでしょう。
限度額オーバーの確認方法は主に2つあります。
源泉徴収票でチェックする方法
会社員の方は、年末調整後に受け取る源泉徴収票で確認できます。
源泉徴収票に記載された年収をもとに、ふるさと納税サイトのシミュレーターを使えば正確な限度額がわかります。
12月に源泉徴収票を受け取ってから年末までに追加寄付する人も多いので、このタイミングでの確認が重要ですね。
住民税決定通知書で確認する方法
ふるさと納税を行った翌年の6月頃に届く住民税決定通知書でも確認できます。
ふるさと納税を行った翌年に届く住民税決定通知書でも、控除上限額を超えたかどうか確認できます。通知書に記載されている県民税と市民税の合計額がふるさと納税の寄付金額+2,000円より大きくなっている場合には、控除限度額を超えています。
引用元: ふるさと納税の限度額を超えたらどうなる？（GMOサイン）
住民税決定通知書の「寄附金税額控除額」欄を確認しましょう。
この金額が「寄付額−2,000円」より少なければ、限度額を超えていたということになります。
ふるさと納税サイトのシミュレーション活用術
事前に限度額を把握しておくことが最も重要です。
各ふるさと納税サイトには無料のシミュレーターが用意されています。
年収が確定する12月まで待てない場合は、限度額の8割程度に抑えておくのが安全ですね。
この動画では申告を忘れた場合の対処法について解説しています。
限度額を超えた場合の対処法3選
限度額を超えてしまった場合でも、諦める必要はありません。
自己負担を最小限に抑える3つの対処法を紹介します。
確定申告で自己負担を減らす
限度額を超えた場合、ワンストップ特例制度よりも確定申告のほうが有利になります。
たとえば所得税率20%の人が1万円超過した場合、ワンストップなら1,000円しか軽減されませんが、確定申告なら約3,000円軽減されます。
超過額が大きいほど、この差は広がっていくので確定申告を選択しましょう。
超過分も含めて申請することが重要
意外と見落としがちなのが、超過分も含めた全額を申請することの重要性です。
「どうせ控除されないから」と超過分を申請しないのは損になります。
面倒に感じるかもしれませんが、この一手間で数千円変わってくるので見逃せませんね。
来年に向けた限度額把握のコツ
同じ失敗を繰り返さないために、来年に向けた対策も重要です。
特に副業収入がある方や、転職・退職で年収が変動する方は注意が必要です。
ふるさと納税サイトのマイページで寄付履歴を定期的にチェックする習慣をつけておくと安心ですね。
この動画では確定申告に必要な書類と手続き方法を解説しています。
まとめ
ふるさと納税で限度額を超えた場合、超過分は自己負担になるが全額ではないということがポイントでした。
限度額オーバーに気づいた方は、まず源泉徴収票で正確な超過額を確認してみてください。
そして確定申告の準備を進めておけば、余計な出費を最小限に抑えられますよ。
年末の駆け込み寄付や計算ミスで限度額をオーバーしてしまった方も多いのではないでしょうか。
実は確定申告をすれば超過分にも寄附金控除が適用され、自己負担を軽減できるんです。